陕西省残疾人福利基金会财务管理制度

为加强财务管理，严格财经纪律，强化内部管控，提高财务管理水平，依据《社会团体登记管理条例》《中华人民共和国慈善法》《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等有关法律法规，结合本会实际，制定本制度。

一、本会财务活动在法定代表人领导下开展工作。 

二、严格执行各项财经政策、法令、制度，如实反映财务状况，为本会的重大决策提供财务分析依据。

三、财务管理遵循当年公益事业支出不低于上年总收入的70%，工作人员福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10% 的指标控制原则。每年1月1日至12月31日为业务及会计年度。

四、财务人员应具有专业资格，会计不得兼出纳。财务人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

五、财务管理包括收入管理、支出管理、成本（费用）管理、现金管理、支票管理、财务分析与财务监督、财务会计信息披露。

（一）收入管理

1.所有收入由财务统一管理和核算。

2.严格公益事业捐赠票据及其他票据的使用和签发。分类核算公益事业捐赠收入与捐赠以外其他收入。

3.严格划分限定性收入和非限定性收入。如果资产的提供者对资产的使用设置了时间限制或者用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其他收入，为非限定性收入。

（二）支出管理

1.审批权限：行政办公经费5000元以下、项目经费10万元以下由秘书长审批；行政办公经费5000元以上2万元以下、项目经费50万元以下由分管副理事长审批；行政办公经费2 万元以上、项目经费 50万元以上由理事长审批；项目经费500万元以上由理事会决定。

2.支出类型：

（1）现金支出由报销人填写票据汇总单并附原始凭证。

（2）银行转账支出由相关业务部门填写拨款审批单，附协议等资料（附件1）。

3.支出科目：

（1）车辆维修费、油料费、养路费及车辆财产保险支出，按照《陕西省残疾人福利基金会车辆管理制度》中的有关条款执行。

（2）办公费

日常办公用品、文印材料、电脑耗材由办公室统一购买、印刷和管理，建立领用手续。

（3）公务接待费

严格按照省级有关接待规定执行，未履行申报程序及超标接待部分原则不予报销。每批接待对象可以安排一次工作餐，并严格控制用餐人员和工作餐标准，接待对象在10人以内的，陪餐人员不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。公务接待由部室填报公务接待批办单，经领导批准后执行。

公务接待费报销凭证：财务票据、派出单位公函、公务接待批办单、来宾接待清单（附件2）、消费清单。

（4）会议费

会议实行“一会一结”。会议经费主要包括住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包含会议室租金、设备租赁费、交通费、文件印刷费、课时费、医药费等。

 会议费报销凭证：财务票据、会议审批单、会议通知、会议签到册、会议经费预算审批表、会议（培训）费支出汇总表及实际参加人员签到表、定点场所等会议服务单位提供的费用原始明细等单据。

（5）差旅费

按照省级差旅费相关规定执行。超规定标准乘坐交通工具的，一律不予补助个人差旅费。未经审批同意先乘坐的一律不予报销。参加上级会议严格按照会议时间要求报到、撤离，超出会议时间所产生的费用由个人承担。

外出参加会议或外出（不含西安市新城区、碑林区、莲湖区、雁塔区、未央区、灞桥区、长安区城区和西安咸阳国际机场）公务出差，须经秘书长或理事长批准同意。

a.城市间交通费：

乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销，乘坐飞机、火车、轮船、客车等交通工具的，不得单独报销保险费。

b. 住宿费：

（1）出差人员到省外出差，执行财政部门公布的分地区、分级别住宿费限额标准（附表1），省内出差，执行省级住宿费限额标准（附表2），实际住宿费超过规定限额标准的部分，个人自负。

（2）参加住宿费自理的培训班，住宿费在上述限额标准内凭据报销。

（3）出差人员无住宿费发票的，不予报销住宿费。

c. 伙食补助费：出差人员应当自行用餐。伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，赴西藏、青海、新疆每人每天120元，赴省外其他地区每人每天100元，包干使用。

赴西安（城七区外）每人每天100元，赴榆林、延安每人每天90元，赴其他市区每人每天80元。

d. 市内交通费：市内交通费按出差自然（日历）天数计算，赴外省出差按每人每天80元包干使用。赴省内各市（区）出差按每人每天50元标准包干使用。经本会领导批准，因公出差临时租用车辆的，凭租车凭据列入城市间交通费据实报销。因公临时租用车辆出差的，不得报销市内交通费。

差旅费报销凭证：财务票据，出差审批单（附件5），相关通知等。

4.程序要求

（1）程序：经办人填单—部室负责人审核—财务人员审核—秘书长审核—理事长审批—报销。

（2）要求：将票据进行分门别类整理，粘贴原始凭证，认真如实填写报销审批单（必须是国家税务部门监印的正式发票，按照由小到大、不影响阅读审核的原则粘贴），在业务发生后1个月内完成报销。发票金额合并开具的，还应取得所购商品的明细清单。经办人对承办的经济事务保证其真实性并对其后果承担责任，非本会工作人员不得在基金会办理报账业务。

（三）成本（费用）管理

1.成本（费用）一般包括业务活动成本、管理费用、筹资费用及其他费用。本会根据《民间非营利组织会计制度》，建立和健全项目成本（费用）核算制度。

2.有关费用核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种费用。

3.因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等，需向捐赠人提供活动成本估算，由项目部完成。活动成本（费用）估算，按照成本核算的原则和方法进行，必须提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。

（四）现金管理

1.出纳为本基金会现金管理人员，负责贯彻执行现金管理暂行条例，并负责对现金收、付业务进行核算、检查与监督。

2.现金的使用范围：

（1）支付给工作人员的个人工资、津贴、福利、补助、医药费等款项；

（2）支付给不能转账的部门、集体单位或个人用于购买物资和劳动报酬；

（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（4）出差人员必须随身携带的差旅费；

（5）结算起点以下的零星支出；

（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；

3.为了加强现金管理，减少闲置的现金，根据本基金会日常现金开支情况，本基金会库存现金最高限额为30000元。

4.现金的收支管理

向银行送存现金时必须注明款项来源，到银行支取现金时应在支票上注明款项的用途。

取送大额款项时，必须安排专车，派人护送。

现金报账时，经手人必须填写“报销审批单”，按报账程序签字审批后方可报销。

因公出差借支差旅费时，必须填写“借款单”，经部室负责人核批后，报秘书长审批。大额借款应提前一天通知财务人员准备现金。出差人员返回单位后五日内必须及时办理报账手续。如遇特殊情况不能及时报账时，要说明情况。

司机每年可借支备用金5000元，用于加油费、过路费等周转使用。每年年初按借款程序借款，12月25日前归还。

（五）支票管理

1.支票包括：现金支票、转账支票。

2.支票保管和使用规定 :

（1）出纳保管银行支票。

（2）不得签发 “ 空头支票 ” 和 “ 远期支票 ” ，办理支票结算必须遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定。

（3）支票领用：金额、收款单位、签发日期、用途由出纳人员认真填写。对填错的支票，要盖 “ 作废 ” 章，并妥善保管。

（4）每月应根据银行日记账和银行对账单， 编制银行存款未达账项调节表，做到账款相符。

（5）支票不慎遗失，要及时采取适当的补救措施（挂失止付、公示催告等） 。

（六）财务分析与财务监督

1.财务分析的主要内容包括：资金运用情况，成本（费用）情况，财产物资的使用、管理情况等。财务应结合项目管理和业务特点，建立科学、合理的财务分析指标。通过分析，反映业务活动和经济活动的效果，并将分析结果及时反映给理事会，为其进行决策提供科学、可靠的依据。

2.财务要通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金使用、财产物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正，性质比较严重的，要向领导及有关部门报告，并按有关规定严肃处理。

3.会计凭证必须按规定填写，确保原始凭证真实性、合法性、正确性、完整性，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回。会计账簿要按会计规范化要求记账，财务人员每月对会计账簿进行相互核对，保证账证相符，账账相符，账实相符。

（七）财务会计信息披露

建立定期财务信息披露制度，提供真实、及时、公允的财务会计信息；每年在民政部门提供的统一的信息平台、本会网站及相关媒体上公布年度工作报告和经审计的财务会计报告。对外披露的财务会计信息须经理事会审定。